如何成立境外公司與操作OBU？
評估瞭解境外公司與OBU帳戶的利弊得失，讓企業營運更靈活
境外公司是用來避稅的工具嗎？什麼樣的情況下該成立境外公司？
許多台灣企業在發展海外市場時，通常不會直接在目標國家成立公司，而是透過第三方國家，如英屬維京群島、英屬開曼群島、薩摩亞等，在這些區域設立境外公司，因為境外公司擁有免稅優惠、股東資料隱密性、營業項目較廣大、申報手續方便、法規便利等好處，再加上結合OBU（Offshore Banking Unit，也可稱為境外金融中心，或俗稱的境外銀行戶頭）帳戶優勢，得以讓企業財務的運用更為靈活，也為許多企業帶來營運上的幫助，也因此成立境外公司是許多台灣企業發展過程的一大選項，但如何成立境外公司？如何選擇設立的地點？如何運作？境外公司如何結合OBU操作？CRS法規又與境外公司有何關係？是否會有稅務風險？
操作境外公司有風險嗎？
無論是有意或無意，操作境外公司最大的風險，就是不知道自己正在違法使用！這是操作境外公司最大的風險來源，濫用或誤用境外公司與OBU帳戶，除操作者本身容易陷入難以預料的稅賦風險外，更將導致租稅公平失衡、國家稅賦短收，但操作者本身可能未必瞭解違法的原因為何，尤有甚者，當操作者未能掌握法令最新修正狀況的話，曝險的風險勢必將大大提升。
實際案例剖析，境外公司與OBU操作分析實務班
為了避免上述風險，天地人文創旗下天地人學堂開設了「境外公司與OBU操作分析實務班」，在此課程中，您將能學會：
－境外公司各項可達效益說明，以及可達效益的稅賦風險比較。
－瞭解多個境外地區賦稅資訊，以及哪些境外地區實際上是要在當地繳稅。
－提供台灣與中國反避稅的法令解析，協助操作者重新審視操作模式，並分析關鍵風險。
－協助操作者評估使用境外公司與OBU帳戶的利弊得失。
－常見移轉訂價所隱藏的稅賦風險與案例剖析。
－常見國際貿易模式所隱藏的風險與案例剖析。
－剖析曾經發生過的OBU查核案例，協助操作者釐清稅賦應有之規範。
－分析直接投資中國、間接投資中國架構上的利弊得失，並分析兩岸若簽署雙邊租稅協定後的影響。
－協助操作者評估最佳第三地的決策，並協助操作者理解OBU融資模式與雙邊人民幣雙向借款的規範。
－協助操作者釐清境內所得與境外所得的差異，並分析境外所得的課稅計算。
－剖析實務上常見海外所得規劃方式，並提出各項規劃模式的風險點，避免操作者違法濫用。
課程中，講師將透過各項實際個案的剖析，期讓學員能清楚瞭解各項對OBU操作具有規範效果的法令及查核風險，並將最新法令修正的狀況與國際情勢的發展作完整的剖析與說明，藉以傳達給學員，不以違法方式操作境外公司與OBU帳戶的觀念，帶領學員以正確方式操作境外公司，並協助其公司營運更為順暢。
課程的三大重點
由淺入深瞭解境外公司操作模式
藉由剖析境外公司的優缺點、各操作模式的賦稅風險，並認識境外公司的操作合法性，與國稅局對於境外公司操作的態度，用以評斷是否應成立境外公司。
境外公司如何利用OBU優點？學習OBU操作注意事項
剖析境外公司與OUB帳戶的利弊得失，以及台灣OBU帳戶相關金融審查重點，課程中將會透過諸多OBU查核案例，讓學員透過案例學習，瞭解並釐清稅務規範。
反避稅條例說明、海外投資架構與規範解析
成立境外公司除了企業營運的考量之外，境外公司也常被用來作為投資控股的方式之一，但在海外投資上，有哪些架構與規範，課程中都會一一解析。
課程大綱
境外公司與OBU的架構解析與風險來源
- 境外公司註冊國課稅問題解析
- 境外公司操作地課稅問題解析
- 法人架構境外公司 VS 個人架構境外公司稅賦問題比較
- 反避稅條款的架構與影響
- FATCA的運作機制與對境外公司的影響
- 境外地區終止境外公司業務的因應與解析（以汶萊為例）
境外公司與OBU帳戶的決策說明
- 國際金融業務分行的趨勢
– 國際金融業務條例的關鍵重點
– 開戶文件與開戶方式說明
– 2017年OBU帳戶辨識與審查重點、2020年台版CRS辨識與審查重點 - 境外公司的優缺點解析與架構上的常見風險
– 境外公司的資訊曝光問題
– 境外公司的稅賦疑慮問題
– 境外公司的股本型成問題
– 境外公司的股權糾紛風險
– 境外公司的存續判斷方式
– 境外公司的文件佐證問題
– 境外公司的股權架構問題
移轉訂價模式與國際貿易模式的風險問題
- 移轉訂價模式解析與風險關鍵
– 出口貿易移轉定價、稅賦風險與查核方式
– 進口貿易移轉定價、稅賦風險與查核方式
– 非常規移轉訂價的違法問題與刑責風險
– 國別測試問題與移轉訂價防堵趨勢
– 實際案例剖析與不得違法之提醒 - 國際貿易、國際佣金、國際服務與境外公司
– 三角貿易實務解析、稅賦風險與查核方式
– 國際佣金操作解析、稅賦風險與查核方式
– 國際服務實務解析、稅賦風險與查核方式
– 除稅賦問題外，可能產生的刑責風險
– 實際案例剖析與不得違法之提醒
大陸投資架構解析與兩岸租稅協議
- 中國投資與境外公司
– 三資企業投資架構解析與比較
– 個人投資與法人投資的考量
– 直接投資與間接投資的考量
– 投審會申報的規範與說明 - 台商融資模式剖析
– 投注差的規範與計算
– 外債登記與法令規範
– 內保外貸的模式與剖析
– 外保內貸的模式與剖析
– 人民幣跨境雙向借貸模式與規範
– 其他OBU融資模式解析與應注意關鍵 - 中國反避稅政策
– 租稅資訊交換協定簽署與影響
– 雙邊租稅協定簽署與影響
– 特別納稅調整實施辦法剖析與說明
– 台灣與中國雙邊租稅協議的影響
海外投資架構與規範解析
- 海外投資架構解析
– 境外公司台灣分公司、子公司、辦事處:實務分析及避免違法之提醒
– 境外公司投資有價證券:實務分析及避免違法之提醒
– 境外公司投資不動產(含房地合一規範解析):實務分析及避免違法之提醒
– 假外資的認定、規範、查核與風險提醒
– 常見的錯誤規劃方式與不得違法之提醒 - 海外所得與境外公司
– 海外所得定義與規範
– 海外所得課稅的計算方式
– 常見的錯誤規劃方式與不得違法之提醒
從台灣反避稅條款修法的歷程，看OBU操作影響
- 台灣反避稅措施
- 法人反避稅規範
– 所得稅法43之1條：反非常規移轉訂價
– 所得稅法43之2條：反資本弱化
– 所得稅法43之3條：受控外國公司所得制度（法人CFC）
– 所得稅法43之4條：實際管理處所認定收益 - 個人反避稅規範
– 所得基本稅額條例12之1條：受控外國公司所得制度（法人CFC）
– 所得稅法43之4條：實際管理處所認定收益 - 反避稅衝擊的檢視與自評
– 法人結構的反避稅如何檢視
– 個人結構的反避稅如何檢視 - 對企業海外投資架構與影響
– 企業轉投資大陸架構的調整決策
– 對OBU融資與匯兌業務的影響與限制
– 對F股未來的稅賦結構影響
– 兩岸雙邊租稅協議（DTT）與反避稅條款的稅賦綜效 - 對個人海外所得常見規劃方式的衝擊與影響
– 所得基本稅額條例12之1與所得稅法43之4施行後的稅賦衝擊
– 對OBU理財與匯兌業務的影響與限制 - 反避稅政策對各式投資架構的影響與衝擊
– 反避稅政策對境外公司台灣子公司的架構影響
– 反避稅政策對境外公司台灣分公司的架構影響 - CRS（Common Reporting Standard）常態回報機制的影響
– 何謂CRS機制？CRS機制對境外公司與OBU操作的影響
– CRS與反避稅條款之間的關係
– CRS機制與反避稅政策上的查核綜效
– CRS機制如何讓海外帳戶徹底揭露
– 國際版CRS VS 台版CRS的比較與解析
課程學習前須知
- 實際授課內容、順序、師資或有調整，依課程現場為準。
加入我們，一起學習境外公司與OBU操作實戰研習！
授課業師
張淵智｜ Louis
鑫譽投資顧問／資深顧問
張淵智，現任鑫譽投資顧問資深顧問，翰鼎會計記帳士事務所負責人，台灣金融研訓院菁英講座、中華工商研究院講座、東吳大學企管系兼任講師，專長於境外公司與OBU運用分析、境外公司文件審查與風險控制、境外公司與台商運用實務等，曾受邀經濟日報、天下雜誌、遠見雜誌等多家媒體採訪。
課程資訊
課程報名請前往：https://www.tiandiren.tw/course/c1157/
名稱：天地人學堂：境外公司與OBU操作分析實務班（C1157）
時間：#3 2018/09/09、09/30（日），09：30～12：30，13：30～16：30，共12小時
地點：天地人空間 (台北市中正區齊東街74號1樓，MAP)
課程售票
一般推廣票：每人 9,600 元（原價 13,500 元）
雙人票：每人7,300 元（原價 超優惠 5.5折）