營運資金，如何編撰預估？執業會計師教從看懂現金流量表到營運資金預估表之編製｜營運實戰班
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現金流比公司利潤更重要？淺談企業營運關鍵
何謂現金流（Cash Flow Statement）？所謂的現金流是指企業在一定的期間，現金與現金等價項目流入與流出的數量。透過經營角度觀察公司特定期間內的資金動向，可以瞭解公司體制是否健全，同時可評估公司整體價值。現金流代表企業當下的經營能力，沒有現金流直接談利潤是沒有太大的意義。許多企業之所以無法存活下去，並非商品與營銷出了問題，而是在於現金流出了狀況。而一般現金流主要分為經營活動資金流量、投資活動現金流量、籌資活動現金流量。身為企業管理者，如何從各活動資金流量表內找出應注意之細節，才能快速排除企業隱藏危機。
判讀公司「現金流量表」，掌握正向營運循環
你覺得應該先看利潤還是先看現金流量呢？企業若是營利了但不賺錢，那麼這樣的經營體制是無法永續經營的。尤其是長期處於資金短缺的情況，即便營利面很好，也是暗藏許多隱憂。現金流量表是依據支付實現所制定的，企業收到款項匯至銀行帳戶，那麼該款項金額為便是現金流量之金額；而利潤表則是採取權責發生制，只要企業之貨物品項提供給廠商或商家並開發票，那麼該利潤表認定該收入。現金流量表能夠協助管理者知曉企業償還能力與支付股利能力、分析企業獲利能力、提供不涉及現金之投資活動與籌資活動資訊等經營面向，因此，看懂企業現金流表很重要。
編製「營運資金預估表」，解決經營的未來隱憂
做好「營運資金預估表」可以避免公司資金周轉不靈的問題，精準掌控企業資金動向。有鑑於此，天地人文創旗下天地人學堂特地規劃出「營運資金，如何編撰預估？執業會計師教從看懂現金流量表到營運資金預估表之編製｜營運實戰班」，邀請到現任敬興聯合會計師事務所執業會計師親授課程，以多年扎實的實務經驗由淺入深的帶領學員全面拆解「經營者必些的營運資金」五大核心技能：（1）影響現金流的因素；（2）判讀現金流量表；（3）現金流動的關鍵：營業循環；（4）營運資金預估表之編製；（5）國內外知名企業現金流量表解析，透過這門課程，協助你瞭解企業經營的現金流與營運資金預估表的實戰操作技巧與Know-how。，貿易基本知識與操作詳解。
課程的三大重點
看懂「現金流量表」，解析企業現金動向
現金流比利潤更為重要，企業的終極目標是產生現金流，而非僅專注在利潤。本課程目標讓學員了解企業的資金從何而來，又花到那裡去，業師將於課堂介紹四張主要的會計報表，並搭配實際案例進行研討，讓學員看懂現金流量表，並從數據解析及掌握現金流向。
判讀營運「現金流」架構，解決企業營運盲點
知名超市火鍋展店十餘家，卻驚傳倒閉？富比士調查創業失敗原因為何？現金流量表包含–營運現金流量、投資現金流量、理財現金流量。藉由此相關數據可直接反映出某段時間內公司的資金動向，建立真正賺錢的經營模式。業師以實際案例分析現金流量表，幫助學員學習擬定政策，創造企業價值。
掌握「營運資金預估表」編製眉角，打造企業應對技能
課程將教授學員如何判讀當銷貨未收現、實例編製營運資金預估表、解讀營運資金預估表訊息、何時該舉借資金，避免資金周轉不靈、借款前應檢視之五大要素等。協助學員以多個實際案例探討影響營運資金之要素，掌握公司未來資金需求，避免現金流危機。
課程大綱
影響現金流的因素
企業長期經營除了仰賴銷售利潤之外，同時需要特別留意現金流情形，避免資金短缺的問題。
- 現金流量在企業中的重要：現金流反映出企業一段時間的資金流入流出的動向，瞭解真實獲利情形。
- 影響現金流的三大活動：主要包含經營活動資金流量、投資現金流量、籌資現金流量。
- 營業活動現金流入與流出的來源：探討企業現金流入來源，觀察企業經營項目或服務銷售實際情形。
- 投資活動現金流入與流出的來源：企業透過資本支出的現金流，例如購買不動產、投資等，此項目
- 籌資活動現金流入與流出的來源：籌資活動現金流是指企業資本與債務規模所發生的活動。
判讀現金流量表
如何觀察現金流？企業可透過加總方式可清楚看出一段時間的金額動向。
- 錢從那裡來？錢去了哪裡：從現金流量表找出流入與流出的狀況。
- 現金增加來源是否主要來自營業活動？業師將說明金額流入的管道與方式。
- 如何增加現金流量：應收帳款增加代表信現金流入、應付票據增加。
- 以短期借款支應長期資本支出好嗎？原因為何？
- 向股東拿錢好？還是向銀行借錢好呢？股東與銀行兩方的交流關鍵與原因不同。
- 為什麼損益表賺錢，卻沒有現金發股利？損益表主要計算公司淨利狀況。
- 為什麼有盈餘，還是會倒閉？企業經營不能只看單一面向。
- 當期發生虧損，為何現金仍會增加？解析帳面上的觀察重點。
- 擴充廠房設備，其資金來源從何來？清楚劃分現金使用面向，才不會造成帳務不清不楚。
- 公司營運不佳，為何還發現金股利？經營者對於發放現金股利的因素並非指看短期情形。
現金流動的關鍵：營業循環
- 如何計算作生意的完整周期？作為當今企業供應鏈運作的績效評估之工具，可看出資金流動全貌。
- 如何強化營運資金周轉能力？資金周轉緩慢可能來自於存貨增加、延遲收款、提前付款。
- 改善營運資金周轉能力的好處？提升周轉可以快速協助企業營運體制正向健康。
營運資金預估表之編製
- 當銷貨未收現；成本費用未付現時，如何規劃現金流？
- 實例編製營運資金預估表：業師將於課堂中帶領學員探討營運資金預估表編撰方法。
- 如何解讀營運資金預估表的訊息？從會計角度瞭解營運資金的資產與負債淨額。
- 何時該舉借資金，才能避免資金周轉不靈？避免企業的資金流動產生潛在弊病。
- 借款前應檢視的五大要素？如何做到不浪費、均衡？
國內外知名企業現金流量表解析
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實務案例解析（一）：以實例判斷安定期、成長期、風險期之企業現金流量面貌。
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實務案例解析（二）：以國內外知名企業之現金流量表實際演練解析，分析優勢及劣勢及可能面對的風險。
課程學習前須知
- 實際授課內容、順序、師資或有調整，依課程現場為準。
- 因響應環保，現場不提供紙杯，請自備環保杯。
授課業師
蔡淑惠
敬興聯合會計師事務所執業會計師
蔡淑惠，畢業於台灣科技大學管理研究所碩士，現任敬興聯合會計師事務所執業會計師、經濟部提升財務自主能力計畫榮譽會計師、臺北市區及臺灣省區稅務代理人、經濟部中小企業處業師、經濟部貸後管理與財會工具輔導榮譽會計師。擅長國內外財報分析、企業管理會計、稅務申報、創業財務管理等。
課程資訊
名稱：天地人學堂：
營運資金，如何編撰預估？執業會計師教從看懂現金流量表到營運資金預估表之編製｜營運實戰班（C1326）
#04
時間：#04 2022/01/27（四）09：30~12：30，13：30~16：30，共6小時。
上課模式：線上直播
課程售票
👉購買去：營運資金，如何編撰預估？執業會計師教從看懂現金流量表到營運資金預估表之編製｜營運實戰班
一般推廣票：每人 4,650 元（原價7,200 元）
雙人以上團報票：每人新台幣 3,800 元（原價 超優惠 5.3折）
VIP票券兌換：每人扣 1 張VIP票券 （ VIP申購方案 ）
※若須報名雙人以上優惠票，歡迎撥打電話聯繫：02-2396-0514。